Az egyéni vállalkozók számára az egyik legfontosabb döntés, hogy milyen adózási formát válasszanak. 2025-ben is két népszerű lehetőség áll a középpontban: a Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) és az átalányadózás. Bár első pillantásra hasonlónak tűnnek, a részletekben jelentős különbségek rejlenek adózási és adminisztráció szempontjából, amelyek alapvetően befolyásolják, melyik forma előnyösebb az Ön számára.
1. Röviden a KATA 2025-ben
- Csak főállású egyéni vállalkozók választhatják.
- A tételes adó összege: 50 000 Ft havonta (évente 600 000 Ft), melyet nulla forint bevétel esetén is meg kell fizetni.
- Éves bevételi határ: 18 millió Ft.(megegyezik az alanyi adómentes határral)
- Csak magánszemélyeknek számlázhat, cégeknek és más egyéni vállalkozóknak nem(kivéve a taxisok).
- Egyszerű adminisztrációval és kevés nyilvántartási kötelezettséggel jár.
👉 A KATA különösen azoknak a szolgáltatóknak előnyös, akik magánszemély ügyfelekkel dolgoznak (például fodrászok, edzők, kézművesek).Nem választhatja nyugdíja, nappali tagozatos diák, rokkantsági ellátásban részesülő, társas vállalkozás tagja..stb.
2. Röviden az átalányadó 2025-ben
- Főállású és mellékállású vállalkozók számára is elérhető.
- Az éves bevételi határ 40 % vagy 80% költséghányad esetén 34.896.000 Ft, 90% költséghányad esetén 174.480.000 Ft
- Adómentes bevétel 40% kltgh. esetén 2908000 ft, 80% kltgh. esetén 8724000Ft, 90% kltgh esetén 17448000 Ft
- A tényleges adóalap a bevétel és a költséghányad különbsége.
- TB- és nyugdíjjárulék, valamint SZJA fizetési kötelezettség terheli, ám sok esetben kedvezőbb, mint a vállalkozói szja alkalmazása.
👉 Az átalányadó elsősorban azoknak lehet előnyös, akik vállalati ügyfeleknek is számláznak, vagy magasabb bevételt érnek el a KATA kereteinél, vagy minimális költséggel rendelkeznek.
3. A legfontosabb különbségek
| Szempont | KATA 2025 | Átalányadó 2025 |
|---|---|---|
| Ki választhatja? | Csak főállású egyéni vállalkozó | Fő- és mellékállású EV is |
| Éves bevételi határ | 18 millió Ft | 34896000 Ft vagy 174480000Ft |
| Számlázás | Csak magánszemélyeknek(kivéve taxis) | Magánszemélyeknek és cégeknek is |
| Havi fix teher | 50 000 Ft | Járulékok + SZJA, változó |
| Adminisztráció | Minimális | Közepes |
| Előny | Egyszerűség, kiszámíthatóság | Rugalmasság, magasabb plafon |
| Hátrány | Szűk ügyfélkör, alacsony plafon | Több adminisztráció, változó közteher |
4. Melyiket érdemes választania?
A KATA lehet az Ön számára megfelelő, ha:
- jellemzően magánszemély ügyfelekkel dolgozik,
- éves bevétele biztosan nem haladja meg a 18 millió forintot,
- fontos Önnek az egyszerű adminisztráció.
- KATA bevallás 1 évben egyszer alapesetben
Az átalányadó előnyösebb lehet, ha:
- cégeknek is számláz,
- éves bevétele 18–27 millió forint közé esik,
- tevékenységi köre miatt kedvező költséghányadot tud elszámolni.
- kevés költséggel rendelkezik
- főállás mellett is végezhető
Átalányadó hátrányai:
- magasabb adóteher mint a KATA esetén
- Főállású adózóként akkor is kell Tb és Szocho fizetni, ha nincs bevétel
- minden hónapban ki kell számolni az adókat és járulékokat, negyedévente bevallás
5. Összegzés
2025-ben nincs minden vállalkozóra érvényes, egyértelmű válasz arra, melyik adózási forma a legjobb. A döntést az ügyfélkör, a várható bevétel és a vállalkozói célok együtt határozzák meg. A KATA egyszerű, de korlátozott lehetőségeket kínál, míg az átalányadó nagyobb szabadságot ad, viszont több adminisztrációt igényel.
👉 A legbiztonságosabb megoldás, ha készít egy bevételi előrejelzést, kiszámítja mindkét adózási forma terheit, és bizonytalanság esetén konzultál könyvelővel. Egy rossz döntés ugyanis akár több százezer forint többletköltséget is eredményezhet évente.
Három gyermekes anyák szja mentessége
Röviden összefoglalva:
- A 3 gyermekes anyákról nem az szja törvény rendelkezik, készült rá külön: 2025.évi XV.tv
- Hatályos 2025.10.01 -től
- A kedvezmény a 2025.09.30 után megszerzett jövedelem tekintetében érvényesíthető
- Kizárólag munkabérből származó jövedelem, egyéni vállalkozói kivét, mezőgazdasági őstermelői jövedelem, helyi önkormányzati képviselő jövedelme, választott könyvvizsgáló jövedelme vehető figyelembe
- A mentesség nem vonatkozik ingatlan bérbeadásból származó jövedelemre, osztalék jövedelemre és árfolyamnyersségből származó jövedelemre
- Anyák életkori megkötése nélkül vér szerinti vagy örökbefogadó anyának jár, aki családi pótlékra jogosult vagy már nem jogosult, de jogosultsága 12 éven keresztül fenn állt.
- szja mentességre való jogosultság akkor nyílik meg, amikor 3 gyermekes anyának minősül. Az pedig a szülés dátuma. Vagyis a várandóság időszaka alatt ez a kedvezmény nem érvényesíthető.
- A kedvezmény érvényesítés feltétele az anya nyilatkozata az szja bevallásban.